[イーデイリー マーケットinJI YEONG-EUI YunJi Kim Soyoung Park 記者] 「社長が、『資金のやり取りがあまりに目立ちすぎるので、知らない第三者の会社も巻き込んで、目立たないようにすべきではないか』とおっしゃいました。」
「（偽装取引が）30億を超えると、検察に告発されます。ですから、その額を下回るようにしようとしているのです」
- キャッシュカウの税務請求書操作の状況を伝える録音記録およびカカオトークの会話からの抜粋

「レシートリワードサービス」で名を馳せたスタートアップ「キャッシュカウ」をめぐり、数十億ウォン規模の架空取引の疑惑が浮上しました。イーデイリーが入手したカカオトークの会話記録および録音記録には、取引先や契約内容が確定する前から、数億ウォン規模の売上高や請求書の発行時期を先に決める会話が記録されています。 キャッシュカウがA社に金銭を支払い、その資金をさらにB社へ流用する方法を協議している状況も記録されています。 税務当局が調査に乗り出し、問題を指摘すると、後になって契約書を調整したり、「口裏を合わせておこう」という趣旨の会話まで交わされていた状況も確認されています。

キャッシュカウおよび関連会社が79億ウォン規模の「偽の税務計算書」を作成し、会社資金を横領して脱税した疑いについて、現在、京畿南部警察庁が捜査を進めています。

79億ウォンの脱税通報…国税庁の特別税務調査を経て警察の捜査へ

21日、イーデイリーの単独取材を総合すると、京畿南部警察庁の反腐敗捜査隊は、キャッシュカウおよび関連会社による租税犯処罰法違反などの容疑と、実際に役務が提供されたかどうかを精査しています。これに先立ち、国税庁はキャッシュカウと複数の取引先による税務請求書の発行・受領履歴を調査した後、昨年11月、一部の取引について京畿南部警察庁に告発状を提出しました。

捜査の出発点は、2024年7月に国税庁に寄せられた脱税の通報です。キャッシュカウの元経営陣および株主らは、法律事務所を通じて、キャッシュカウが2018年から2021年にかけて複数の業者とやり取りした税額計算書と資金の流れを把握し、国税庁に提出しました。 偽造の発行・受領と推定される供給価額の合計は、約79億1961万2500ウォンに達します。

株主側は、キャッシュカウが偽の税務計算書を活用して売上と仕入を交互に発生させ、資金を複数の会社に分けて移動させる方法で、帳簿上の架空取引を作成したと主張しました。数年にわたりこのような手法を活用し、キャッシュカウの資金を外部に流用した結果、会社が最終的に資本欠損に陥ったというのです。

カカオトークに残された「取引操作」疑惑…「金額を先に決めて、契約は後回し」

イ・デイリーが入手した国税庁の調査基礎資料の中には、キャッシュカウの社員および関係者らが「偽の税務請求書」を作成していると推定される数十件のメッセンジャー（カカオトーク）の会話記録が多数含まれていました。

カカオトークの会話記録で特に目を引く点は、キャッシュカウの「税計算書の発行」取引を主導した人物が、キャッシュカウではなく、投資会社ISTN（現ブルーアード）のキム某代表であったという点です。ISTNは、SAPベースの企業向けシステム構築とITコンサルティングを主力とする企業で、キャッシュカウに戦略的投資家（SI）として参画していました。 キム代表は、キャッシュカウの経営陣および関係各社に対し、金額を指定し、税務請求書の発行時期や、資金をどこへ送金するかを具体的に指示しました。

一部の取引では、契約内容よりも先に金額が決められていました。2020年5月頃、ISTNのキム某代表は、キャッシュカウの取引先であるC社とキャッシュカウの関係者がいるチャットルームで、「6.02億の供給契約書を作成していただき、税務計算書は5月に3.71億、6月に2.31億を発行してください」と依頼しました。 すると、取引先の代表者が「契約書の内容はどのようなものにすればよろしいでしょうか」と尋ねました。その後、「OOビッグデータを活用したAIソフトウェア開発」という契約名が決定され、その日の午後、チャットルームに契約書が掲載されました。

税務当局から指摘が入ると、後になって契約文書を修正しようとしているような会話も確認されました。 2019年8月、キャッシュカウの関係者が、盆唐税務署から契約期間終了前に請求書を発行した点を問題視されていると伝えると、ISTNのキム代表は「 契約書の修正または請求書の再発行などで解決する」とし、「発生した誤りなどの理由で口裏を合わせておく」のが良いと答えました。

キャッシュカウ代表「実際の取引、脱税ではない」…協力者は容疑を認める

ソル

代表は

関連する疑惑を全面的に否定しています。同氏はイーデイリーとの電話取材で「脱税はなかった」とし、当時の税務調査は租税回避ではなく、付加価値税の調整問題であるという立場を明らかにしました。問題視された取引についても、実際のソフトウェアやITソリューションを売買した正常な取引だったと主張しています。

ソル代表は、「会社に資金がないからといって、必要な外注業務やソリューションを購入しないわけにはいかない」とし、会社が独自に開発したソリューションを販売して確保した資金で、必要なシステムを購入する仕組みだったと説明しました。続いて、「国税庁ではその部分を虚偽ではないかとの見方を示しましたが、我々は虚偽であることを認めていません。現在、租税（不服）審判を請求した状態です」と明らかにしました。

一方、ISTNは偽造税務請求書に関する容疑を一部認めました。ISTNのキム某代表は、「キャッシュカウを救おうという善意から、架空取引に参加したものだ」と釈明しました。

キム代表は『イデイリー』に対し、「すでに税務調査で一定部分の架空売上があることを認めており、それによる罰金も支払いました」とし、「（キャッシュカウが）財務的投資家（FI）からの投資を維持し続けるためには、一定水準の売上を達成しなければなりませんが、それが困難になったため、支援を要請してきました。（キャッシュカウとの）信頼関係に基づき、数社を紹介して架空取引を成立させたのです」と述べました。

ただし、キム代表は、これを通じて税金を横領したり、個人的な利益を得たりしたわけではないと主張しました。同氏は「租税秩序を乱した責任は痛感している」としつつも、「税金を脱税したり、横領・背任を行ったりしたことは全くなく、付加価値税もすべて納付しており、資金の入出金明細も通帳に残っている」と述べました。 現在、関連する税務調査と、それに派生した警察の捜査が続いており、弁護人の助力を得て対応していると付け加えました。

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