[イーデイリーKim Mi-Young 記者]3年前の秋夕（チュソク）当日、慶尚北道金泉（キムチョン）では、40代の男性A氏が財産問題をめぐって対立し、実の父親に凶器を振りかざしました。これを止めようとした母親や妻らに対しても凶器を突きつけ、怪我を負わせました。

久しぶりに家族が一堂に会する楽しい祝日ですが、逆説的にこの時期、財産問題をめぐる感情的な争いや法的紛争が少なくありません。相続や贈与をめぐる口論が高声や暴力に発展するだけでなく、A氏の家族のように痛ましい惨劇へと発展することもあります。

専門家たちは、不必要な悲劇を防ぐためには、相続や贈与に関する法律の原則や税法をあらかじめ熟知し、話し合いを持つべきだと助言しています。裁判所に受理される相続財産分割審判や遺留分返還請求訴訟が年間5000件に迫るなど、相続紛争はすでに相当な規模で発生しているからです。

まず、被相続人の死亡によって開始される相続は、別途遺言がない限り、民法上の法定相続分に従って進められます。 この際、不動産や預金など目に見える一般財産のほか、生命保険金、信託財産、退職金などの「みなし相続財産」も課税対象に含まれるという点を覚えておく必要があります。これを無視して恣意的に財産を分割してしまうと、後日、税務当局の税務調査を通じて追徴金を課される可能性があります。

財産の分配をめぐる家族間の不和を減らすためには、被相続人が生前に法的効力を備えた遺言書を作成するか、金融機関の「遺言代用信託」を活用して、死亡後の資産移転の時期や方法を綿密に設計しておくのが安全です。民法上の遺言は、自筆証書、公正証書など5つの形式と要件を厳格に満たして初めて法的効力を持ちます。

ただし、遺言や信託を行う際にも、法定相続人の最低持分を保障する「遺留分」制度を必ず考慮しなければなりません。憲法裁判所の決定により、兄弟・姉妹の遺留分権は廃止され、不道徳な家族の遺留分は制限されましたが、配偶者および直系尊卑属の遺留分は維持されています。法的・税務的な基準を事前に正確に把握し、最低限の遺留分を配慮してこそ、家族間の不和を防ぐことができます。

贈与に関しては、親の存命中に金銭的な援助をやり取りする贈与も、厳格な税法の適用対象となります。取引の名称や形式に関係なく、直接・間接的な方法で他人に財産を譲渡した場合は、すべて贈与税の対象となります。金銭や不動産はもちろん、債務の免除や時価より著しく低い金額で財産を譲渡する行為も含まれます。

特に、親と子の間の金銭取引を「借りたお金（借入金）」として認められることは容易ではありません。形式的な借用証を作成しただけでは済まないからです。国税庁は借用証の作成内容を管理し、利息や元本の返済の有無を追跡します。 実際に利息の支払いおよび元本の返済の振込履歴など、客観的な証拠がない場合、借用書があっても現金贈与とみなされ、税金が追徴されます。また、返済期間前に親が予期せず死亡した場合、残りの債務が相続財産に含まれ、税負担が増大する可能性があります。

子女名義の融資であっても、親が担保を提供し、利息や元金を代わりに返済した場合は、これもまた子女への現金贈与とみなされます。もし子女に贈与税を納付する能力がない場合は、連帯納税義務に基づき、親が代わりに税金を納めなければなりません。